Особенности банкротства ип

Стадии банкротства физических лиц

Выделяют пять стадий регистрации банкротства:

Стадия №1 – на первом этапе должно быть подано заявление в суд о банкротстве предпринимателя. Далее проверяется обоснованность такого искового заявления и при признании его законности, назначается финансовый управляющий.

Стадия №2 – предполагает отсрочку или реструктуризацию задолженности с целью восстановления платежеспособности физического лица. При этом утверждается и исполняется индивидуально разработанный план реструктуризации.

Стадия №3 – лицо признается банкротом и финансовый управляющий переходит к процессу реализации имущества должника. С этой целью организуются торги, на которых с молотка уходят все материальные ценности, не входящие в список неприкасаемых.

Стадия №4 – после того, как имущество должника продано, производится расчет с кредиторами. После этого должник освобождается от своих прежних материальных обязательств.

Стадия №5 – на последней стадии делопроизводство о признании банкротства предпринимателя официально прекращается, а ответчику выдаются исполнительные листы на неисполнение обязательств в полном объеме.

Этапы закрытия ИП: пошаговая инструкция

Ниже мы представляем порядок действий, инструкцию, которая поможет закрыть статус индивидуального предпринимателя самостоятельно. Порядок подходит и тем, у кого есть долги, и тем, у кого задолженностей нет.

1. Составляется заявление на прекращение деятельности. Бланки и формы представлены на официальном портале . Заявление может заполнить в электронном формате, после чего оно так же направляется в орган с электронной подписью, без необходимости распечатки.
2. Оплачивается госпошлина, это обязательный этап. Предприниматель может оплатить ее в любом банке, в том числе — через личный кабинет онлайн. Сформировать квитанцию на оплату представлены на официальном ресурсе ФНС.
3. Далее предстоит не менее ответственный шаг: необходимо подать заявление по форме Р26001 с квитанцией об оплате госпошлины в Федеральную налоговую службу. Предприниматель должен подать документы в то же отделение, где и открывал статус ИП. Подача осуществляется лично или через доверенного представителя. При необходимости можно воспользоваться почтовыми услугами.
4. Далее через 5 рабочих дней необходимо посетить отделение, и получить выписку из ЕГРИП + свидетельство о прекращение деятельности ИП. Представленные документы могут быть выданы только лично предпринимателю или его представителю по доверенности.

Сроки закрытия ИП

Законодательство устанавливает лимиты сроков для рассмотрения поданных заявлений. ФНС обязана рассмотреть заявление и принять решение в течение 5 рабочих дней.

Срок погашения долгов по предпринимательской деятельности тоже ограничен. Согласно нормам законодательства, в течение 14 дней с момента закрытия статуса ИП должен рассчитаться с Пенсионным фондом. С налоговым органом расчеты (вернее — подача декларации) осуществляются в следующие сроки:

• УСН подается до 25 числа следующего месяца после закрытия статуса;
• ЕНВД подается до того, как статус ИП будет закрыт.

Как узнать, есть ли задолженность?

Существуют следующие способы проверки наличия или отсутствия долга. Если пойти традиционными путями, то вам придется либо посетить ФНС, либо направить запрос в налоговый орган.

Но можно запросить сведения другими способами.

Способы проверки задолженностей

1. На портале ФНС через Личный кабинет налогоплательщика. Здесь вы сможете оценить размеры долга, сумму начисляемых пеней и штрафных санкций.
2. Зайти на сайт Госуслуги и зарегистрироваться как предприниматель.
3. Посетить сайт Федеральной службы судебных приставов, и найти дела по своему ФИО. Если у вас есть просуженные задолженности, и уже открыты исполнительные производства, она обязательно найдутся в представленной базе. Потребуется указать для поиска следующие данные:
   • ФИО;
   • Дату рождения;
   • Регион.

Способы ликвидации ИП с долгами

Если на ИП есть долг, а возможно его погасить — нет, то мы советуем предпринимателям пройти процедуру банкротства. Законодательство предусматривает 2 варианта банкротства для предпринимателей с долгами:

• банкротиться как ИП, находясь в статусе. Более затратный и сложный путь. Его выбирают, если нет альтернативных вариантов — например, если долги по ФНС не позволяют закрыть статус;
• банкротиться как физическое лицо, предварительно закрыв статус предпринимателя.

Наша команда

• Владислав Квитченко
  генеральный директор

• Татьяна Смирнова
  Старший юрист по банкротству физ. лиц

• Григорий Нечаев
  Юрист по банкротству физ. лиц

• Олег Мартин
  Финансовый аналитик

• Ярослав Митьков
  Младший юрист по банкротству физ. лиц

Порядок банкротства ИП с долгами по налогам

Как обанкротиться индивидуальному предпринимателю с долгами? Это длительная и непростая процедура. Часто это единственная законная возможность для должника снять статус ИП и избавиться от долгов.

Банкротство ИП с долгами по налогам проводится по сокращенному сценарию. В отличие от юридических лиц к индивидуальным предпринимателям не применяется финансовое оздоровление.

Закрытие ИП

Пошаговая инструкция, как оформить банкротство ИП с долгами, начинается с закрытия, снятия статуса. Чаще всего у бизнесменов накапливается налоговая задолженность и долги перед Пенсионным Фондом. Чтобы закрыть ИП, предпринимателю нужно полностью оплатить всю задолженность по налогам. В противном случае в процедуре закрытия будет отказано. Самый лучший вариант в этой ситуации, оформлять заявление с долгами по налогам.

В ПФР бизнесмен должен предоставить информацию как по самому предпринимателю, так и по наемным работникам, застрахованным лицам. Оформление отчетности необходимо для процедуры закрытия статуса.

Заявление о банкротстве в суд

Заявление в Арбитражный суд может оформляться как самим предпринимателем, так и кредиторами, а также уполномоченными органами. Налоговая также может стать инициатором процедуры. Такое право есть и у наемных работников, которым не выплачивается заработная плата.

В заявлении должны быть указаны следующие сведения:

• причины образовавшейся задолженности;
• суммы требований;
• размер задолженности по обязательным платежам;
• сведения об обязательствах бизнесмена, которые не связаны с его предпринимательской деятельностью;
• сведения об исковых заявлениях, исполнительных производств в отношении бизнесмена;
• информация об имеющемся у бизнесмена имуществе и денежных средствах на счетах;
• номера счетов в финансовых организациях.

Подать заявление в Арбитражный суд может как сам должник, так и кредиторы

Первое заседание

Через пять дней после поступления документов в суд выносится определение. Оно направляется должнику и саморегулирующей организации арбитражных управляющих. Из их числа должен быть назначен финансовый управляющий. В определении указывается дата первого заседания. Оно должно быть назначено не позднее 30 дней с момента вынесения определения Арбитражным судом.

Реструктуризация долга или реализация имущества

По результатам рассмотрения дела может быть назначена одна из трех процедур:

• Реструктуризация — она назначается только в том случае, если имущество и доходы предпринимателя позволят ему погасить задолженность. Суть процедуры заключается в возврате денег на более комфортных условиях для бизнесмена. Инициатор процедуры, которая призвана обанкротить предпринимателя, должен предоставить в суд план реструктуризации. В нем указывается график и сроки погашения. Максимальный срок может быть не более трех лет.
• Реализация имущества — эта процедура применяет в случае, если стороны не предоставили план реструктуризации. Вырученные средства направляются на погашение задолженности и оплату работу финансового управляющего. Если денег для полного закрытия долгов не хватает, они списываются судом.

В крайнем случае заключается мировое соглашение. Оно может быть подписано в любой момент процедуры банкротства.

Между сторонами в процессе ведения процедуры банкротства может быть заключено мировое соглашение

Банкротство ИП с долгами по налогам

Банкротство для ИП с долгами наступит, если имеются следующие предпосылки:

• Срок по просрочкам составляет 3 месяца с даты исполнения обязательств;
• Суммарная стоимость долгов значительно выше показателей пот имуществу должника.

На основании ст. 213.3 217-ФЗ арбитраж удовлетворит заявление о банкротстве ИП с долгами по кредитам, если:

• Произошло превышение порога в 500 000 рублей;
• Оплата по обязательствам отсутствовала на протяжении трехмесячного термина по исполнению обязательств к выплате.

Также законодательство определяет круг инициаторов банкротства ИП с долгами:

Инициаторы	Условия
ИП	Отсутствие доступа к эксплуатации средств осуществления хозяйствования из-за наложенного ареста; Выплата долгов одному предъявителю лишает возможности осуществлять выплаты для прочих
ФНС	Возникновение долгов по: Налоговым обязательствам По взносу сборов Прочим обязательным платежам
Конкурсные кредиторы	Вправе требовать исполнение обязательств согласно договору о сотрудничестве
Исполненные госструктуры	Если существуют перед ними финансовые обязательства

Не менее важен факт, что задолженность должна исчисляться в денежном, а не натуральном эквиваленте. Обязательства бывают таких видов:

• Появление неисполненных обязательств по гражданско-правовым сделкам или на прочих основаниях, прописанных в ГК РФ;
• В результате задолженности по обязательным уплатам во вневедомственные структуры – ФНС, ПФР, ФСС.

Размер долгов должен устанавливаться на период обращения в арбитражный суд.

Особенности банкротства индивидуальных предпринимателей

Отличия процедуры объявления банкротства ИП физического лица от юридического, а также их особенности прописаны в федеральном законе №476-ФЗ от 29.12.14. «О несостоятельности (банкротстве)» , который вносит изменения в процесс и основания для признания несостоятельности.

Главное отличие заключается в сумме задолженности коммерческой деятельности. ИП — банкрот, в случае невыполнения финансовых обязанностей сроком более трёх месяцев с учётом того, что сумма невыполненных коммерческих обязанностей превышает 500 тысяч рублей. Для юридического лица необходимо превысит отметку в 300 тысяч рублей.

Если описывать различия не так кратко, следует также выделить следующие особенности банкротства индивидуальных предпринимателей:

• реструктуризация долгов проходит сроком до трёх лет, во время которого останавливается вся материальная активность;
• реализация имущества проверяется тщательнее, чтобы пресечь случаи мошенничества со стороны должников.

Вышеописанные признаки банкротства ИП отсутствуют у несостоятельных предприятий, оформленных на юридическое лицо.

Стоит выделить также, что последствия признания банкротом коммерсанта как физического лица имеет ряд специфических особенностей, речь о которых пойдёт далее.

Комментарий юриста

Комментирует Андрей Андреев – адвокат, общественный деятель, управляющий партнёр юридического бюро «United Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права».

Индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, поэтому при банкротстве они следуют тем же правилам, что и другие граждане. Процедура банкротства в Российской Федерации регулируется Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ “О несостоятельности (банкротстве)”. Все нюансы банкротства ИП прописаны в статьях 214, 214.1 и 216 этого закона.

Андрей Андреев – адвокат, общественный деятель, управляющий партнёр юридического бюро «United Partners», председатель международного центра развития молодёжных инициатив «Поколение Права»

Статистика показывает, что возможность избавиться таким способом от задолженностей перед кредиторами достаточно популярна. Согласно данным Федресурса за период январь – сентябрь 2019 года, банкротами было признано 46 734 гражданина нашей страны, включая индивидуальных предпринимателей. Эта цифра на 53, 9% выше, чем за аналогичный период прошлого года.

Инициация процедуры банкротства проводится только в отношении тех граждан, чей долг составляет не менее 500 тысяч рублей, а выплаты не совершаются минимум в течение 90 дней. В противном случае рассматривать заявление суд не будет.

Несмотря на то, что процедура признания несостоятельности физического лица и ИП одинакова, согласно постановлению №45 Пленума Верховного Суда РФ от 13.10.2015, одновременно два дела возбуждаться не могут.

Порядок банкротства индивидуальных предпринимателей следующий:

1. Подготовка пакета документов:

• заявление о признании банкротом;
• копии паспорта, ИНН, СНИЛС, свидетельства о регистрации ИП;
• документы, подтверждающие наличие долга;
• перечень кредиторов с указанием суммы долга каждому;
• опись имущества и подтверждение права собственности;
• выписка из банка.

2. Оплата государственной пошлины внесение средств на депозитный счёт Арбитражного суда. Необходимая к внесению сумма составляет 25 тысяч рублей.

3. Подача заявления о банкротстве в Арбитражный суд по месту жительства.

Процесс банкротства

Правом инициировать процесс несостоятельности ИП наделены следующие лица:

• Сам неплательщик, когда понимает, что финансов для расчёта с кредиторами не хватает.
• Кредиторы: банковские учреждения и прочие.
• Уполномоченные органы: Пенсионный Фонд, налоговая инспекция и прочее.

Перед процедурой несостоятельности неплательщик должен чётко понимать, что здесь невозможно:

• Получить отсрочку.
• Получить рассрочку.
• Рефинансировать кредит.
• Привлечь инвестора.

До начала процесса должнику необходимо подготовить следующие документы:

1. Свидетельство ОГРИП.
2. Индивидуальный налоговый номер.
3. Документ, удостоверяющий личность.
4. СНИЛС.
5. Справки, подтверждающие наличие долгов.
6. Перечень кредиторов с суммой долга по каждому из них.
7. Сведения об имуществе, в том числе залоговое.
8. Справки по совершённым операциям с имуществом за последние три года.
9. Документы, подтверждающие право собственности на имущество.
10. Выписка из финансовой организации о состоянии счетов.
11. Свидетельство о браке, брачный договор (если имеется).
12. Судебное постановление о выплате алиментов.
13. Квитанция об оплате государственной пошлины.
14. Сведения об арбитражном управляющем.
15. Иные документы по запросу.

Регламент проведения процедуры:

1. Подача ходатайства и документов в судебную инстанцию. А также необходимо оплатить сумму в 10000 рублей для выплаты вознаграждения арбитражного управляющего.
2. Открытие делопроизводства, суд рассматривает заявление и все документы, чтобы исключить возможность фиктивного банкротства.
3. Привлечение финансового управляющего, который назначается судом.
4. Заседание кредиторов.
5. Этап признания индивидуального предпринимателя неплатёжеспособным.
6. Продажа собственности должника.
7. Закрытие задолженности перед кредиторами.
8. Окончание процесса банкротства.

Сроки проведения

Период проведения процедуры банкротства зависит от множества факторов. К ним относятся:

• Степень загруженности судебного учреждения.
• Активность или пассивность кредиторов.
• Работа арбитражного управляющего.
• Работа индивидуального предпринимателя.

Мнение эксперта
Юрченко Екатерина Васильевна
Заместитель председателя Комитета по разрешению долговых споров и антикризисному управлению

Средний срок процесса несостоятельности варьируется от полугода до десяти месяцев. Индивидуальный предприниматель должен ожидать пятнадцать дней после публикации записи о его банкротстве, прежде чем передавать ходатайство в суд.

Способы банкротства

Давайте разберём самые популярные способы:

1. Реструктуризация задолженности. Такой подход является одним из мягких. Однако он может применяться лишь в том случае, когда у должника есть средства для расчёта. Данный способ подразумевает уменьшение взносов по кредиту с увеличением периода кредитования. Но вот финансовые организации такую услугу не очень одобряют.
2. Конкурсное производство. В данном случае начинается процесс реализации имущества неплательщика с электронных торгов. Все вырученные деньги идут на закрытие задолженности перед кредиторами.
3. Мировое соглашение. Здесь участники конфликта находят компромисс. Они самостоятельно устанавливают план дальнейших действий по закрытию долговых обязательств.

Процедура банкротства ИП

В первую очередь перед подачей заявления в суд о признании индивидуального предпринимателя банкротом, следует учитывать, что на момент обращения ИП не должен официально утратить этот статус. Если к этому времени предпринимательская деятельность ответчика прекращена, в начале судопроизводства будет отказано

Также важно понимать итоговую цель данного действия. В отличие от дел о банкротстве юридических лиц, в отношении индивидуальных предпринимателей не применяются процедуры внешнего управления и финансового оздоровления

Если сторонам не удастся подписать мирное соглашение, суд примет решение о необходимости конкурсного производства.

Даже если обращение заявителя принято и судопроизводство начато, ответчик может приостановить процесс путем разработки и передачи суду плана погашения долга. Также процедура может быть остановлена при возникновении дополнительных обстоятельств, принципиально меняющих финансовое положение предпринимателя (получение наследства, одобрение кредита и т.д.).

Первым этапом процедуры признания ИП банкротом является определение срока, в течение которого ответчику предоставляется возможность восстановить свое финансовое положение и начать погашение долга. Имущество, принадлежащее предпринимателю, на протяжении всего этого периода будет находиться под арестом для того, чтобы по истечении указанного судом срока его можно было выставить на торги. Конкурсное производство начинается сразу же после окончания периода, отведенного на восстановление платежеспособности ИП.

На торги может быть выставлено любое имущество, принадлежащее предпринимателю. Чаще всего конкурсное производство касается недвижимости, личных транспортных средств и предметов роскоши. Не может быть продано в пользу кредиторов следующее имущество:

1. единственный объект недвижимости гражданина или земельный участок, на котором он расположен;
2. все предметы личного пользования, в том числе одежда и обувь;
3. продукты питания;
4. рабочие инструменты, необходимые для ведения основной профессиональной деятельности;
5. посадочные материалы.

Вырученные в процессе конкурсного производства средства передаются кредиторам в счет уплаты долга. При этом, порядок погашения долгов определяется следующим списком:

1. Первыми рассчитывать на компенсацию могут лица, перед которыми предприниматель имеет задолженность по причине нанесения вреда жизни и здоровья, а также в виде алиментов.

2. Кредиторы второй очереди – граждане, которым ответчик задолжал денежные средства в качестве оплаты труда и выходного пособия.

3. Далее материальные средства будут передаваться остальным кредиторам.

Процедура банкротства ИП

В первую очередь перед подачей заявления в суд о признании индивидуального предпринимателя банкротом, следует учитывать, что на момент обращения ИП не должен официально утратить этот статус. Если к этому времени предпринимательская деятельность ответчика прекращена, в начале судопроизводства будет отказано

Также важно понимать итоговую цель данного действия. В отличие от дел о банкротстве юридических лиц, в отношении индивидуальных предпринимателей не применяются процедуры внешнего управления и финансового оздоровления

Если сторонам не удастся подписать мирное соглашение, суд примет решение о необходимости конкурсного производства.

Даже если обращение заявителя принято и судопроизводство начато, ответчик может приостановить процесс путем разработки и передачи суду плана погашения долга. Также процедура может быть остановлена при возникновении дополнительных обстоятельств, принципиально меняющих финансовое положение предпринимателя (получение наследства, одобрение кредита и т.д.).

Первым этапом процедуры признания ИП банкротом является определение срока, в течение которого ответчику предоставляется возможность восстановить свое финансовое положение и начать погашение долга. Имущество, принадлежащее предпринимателю, на протяжении всего этого периода будет находиться под арестом для того, чтобы по истечении указанного судом срока его можно было выставить на торги. Конкурсное производство начинается сразу же после окончания периода, отведенного на восстановление платежеспособности ИП.

На торги может быть выставлено любое имущество, принадлежащее предпринимателю. Чаще всего конкурсное производство касается недвижимости, личных транспортных средств и предметов роскоши. Не может быть продано в пользу кредиторов следующее имущество:

1. единственный объект недвижимости гражданина или земельный участок, на котором он расположен;
2. все предметы личного пользования, в том числе одежда и обувь;
3. продукты питания;
4. рабочие инструменты, необходимые для ведения основной профессиональной деятельности;
5. посадочные материалы.

Вырученные в процессе конкурсного производства средства передаются кредиторам в счет уплаты долга. При этом, порядок погашения долгов определяется следующим списком:

1. Первыми рассчитывать на компенсацию могут лица, перед которыми предприниматель имеет задолженность по причине нанесения вреда жизни и здоровья, а также в виде алиментов.

2. Кредиторы второй очереди – граждане, которым ответчик задолжал денежные средства в качестве оплаты труда и выходного пособия.

3. Далее материальные средства будут передаваться остальным кредиторам.

Как закрыть ИП с долгами по налогам и другим взносам в 2021 году: рекомендации

Ниже мы предлагаем рассмотреть, как будет осуществляться закрытие статуса предпринимателя с разными категориями задолженностей.

Закрытие с долгами по налогам

Итак, долги у предпринимателя могут быть перед рядом государственных инстанций, частными кредиторами и перед банками. Нередко у ИП встречаются задолженности по налогам и начисленные пени по просрочке.

Перед процедурой следует представить налоговую декларацию по ИП за весь срок коммерческой деятельности. Она предоставляется, даже если по факту человек не занимался такой деятельностью. Если есть долги, их необходимо погасить.

В случае, если предприниматель не может этого сделать, может быть инициирована конфискация имущества в рамках признания банкротства. Инициатором процедуры может выступить ФНС.

Закрытие с долгами в ПФР

В случае принятия решения ИП о закрытии статуса, Пенсионный фонд обязан предоставить в ФНС документ о наличии или отсутствии долгов. Но такая справка не является останавливающим фактором. Статус предпринимателя можно закрыть, даже имея долги перед фондом.

У предпринимателя есть выбор, когда избавиться от долгов перед ПФР:

• до закрытия;
• после закрытия статуса.

Если не оплатить задолженности, при банкротстве ПФР включится в реестр кредиторов. Или самостоятельно обратится в суд за принудительным взысканием.

Закрытие с долгами перед ФСС

Опять же, долги перед Фондом соцстрахования не являются останавливающим фактором для закрытия статуса. Предприниматель сам решает, когда оплатить долг в ФСС: до или после закрытия.

При банкротстве долги перед ФСС (+ перед ПФР и ФНС) подлежат списанию.

Закрытие с долгами перед работниками

С долгами перед бывшими сотрудниками все сложнее — такие задолженности НЕ могут быть списаны, если обанкротить ИП. Предприниматель может не выплачивать заработную плату и компенсации за неиспользованный отпуск, больничные бюллетени. Но долги никуда не денутся, сотрудники:

• могут включиться в реестр кредиторов при банкротстве предпринимателя, и их долги будут гаситься в первую очередь (за счет конкурсной массы);
• могут обратиться в суд и принудительно взыскать задолженность с бывшего работодателя.

Кроме того, после завершения процедуры банкротства долг остается актуальным, его нельзя списать.

Закрытие ИП с долгами по кредитам

Кредитные долги, просрочки и другие начисления по договорам списываются в банкротстве без проблем. Также для предпринимателя не составит труда закрыть статус ИП с долгами перед банками.

Списываются ли долги после закрытия ИП?

Заметим, что ответственность по долгам наступает в любом случае. С закрытием статуса ИП долги с гражданина не списываются автоматически, а лишь становятся личными долгами физ. лица.

В первую очередь, речь идет о начислении штрафных санкций и пеней. Порой штрафы могут достигать 40% от размера долга.

Порядок начисления и взыскания следующий:

• кредиторы направляют претензию на оплату долгов физическому лицу;
• при отсутствии оплаты кредиторы подают в суд на должника и получают судебный приказ или решение суда;
• открываются исполнительные производства и за взыскание берутся судебные приставы.