Какие налоговые вычеты может получить ип

Особенности получения вычета при покупке жилья предпринимателем

По закону РФ освобождение от налога при приобретении квартир и домов распространяется только на плательщиков НДФЛ. Двоякий статус ИП не позволяет провести четкую границу и выработать единый алгоритм.

Общая система налогообложения

ИП на ОСНО достаточно подать годовую декларацию в территориальную инспекцию и приложить документы по сделке. Вычет охватывает доходы как от коммерческой, так и иной хозяйственной деятельности. Сразу уменьшить отчисления в бюджет не удастся из-за авансовых платежей. По итогам года придется делать возврат.

Пример. Предприниматель на общем режиме купил квартиру стоимостью 4 600 000 рублей. Совокупная выручка от бизнеса в год заключения сделки составила 7 500 000 при затратах в 5 800 000.

Рассчитаем облагаемую базу. Доход от коммерческой деятельности: 7 500 000–5 800 000 = 1 700 000.

Затраты по покупке квартиры будут освобождены от НДФЛ в пределах 2 млн рублей. Вычет полностью покроет налоговую базу:

2 000 000–1 700 000 = 300 000.

Остаток в 300 тыс. предприниматель использует в следующем году при расчете обязательств перед бюджетом.

Специальные режимы и самозанятость

Возможности этой категории плательщиков ограничены. ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН или патенте не являются плательщиками НДФЛ. Они не попадают под действие статьи 220. Подать декларацию разрешено лишь при появлении доходов, облагаемых по правилам главы 23 НК РФ. Так, настаивать на возврате налога вправе коммерсанты, совмещающие бизнес и работу по трудовому договору.

Пример. Предприниматель оказывает услуги на ЕНВД и одновременно трудится в местной клинике для животных. Выручка от бизнеса за 12 месяцев составила 670 тыс. рублей. Кроме того, за год ветеринарное учреждение выплатило специалисту заработную плату в 420 тыс. рублей. С суммы был удержан НДФЛ по ставке 13% – 54 600 рублей. В декабре коммерсант купил дом за 1800 000.

Имущественный вычет будет предоставлен лишь на 420 тыс. Поскольку дом куплен в конце года, излишне взысканный налог в сумме 54 600 рублей возвратят на счет ветеринара

Выручку от бизнеса на ЕНВД во внимание не примут

Остаток в 1380 000 разрешат использовать в следующем отчетном периоде в рамках трудовых отношений. Предприниматель может получить уведомление о праве на вычет. В этом случае работодатель не будет удерживать НДФЛ с заработной платы.

Если у «спецрежимника» отсутствуют доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, претендовать на имущественный вычет он не может. Министерство финансов России в письмах и разрешило возвращать налог через супруга. Условием станет оформление недвижимости в совместную собственность. Если права на объект зарегистрированы в долях, придется подтвердить реальность затрат каждого владельца.

Неопределенность правового статуса самозанятых граждан существенно осложняет применение норм. Формально они признаны плательщиками НДФЛ. Однако до конца 2018 года в отношении таких лиц действуют налоговые каникулы. Фактически в бюджет ничего не перечисляется, а потому возврат невозможен. Воспользоваться правом на вычет самозанятые граждане могут по той же схеме, что и «спецрежимники». Альтернатив у них нет.

Социальные вычеты

К этой группе относится 5 видов вычетов:

• на обучение — свое, детей, брата или сестры;
• на медицинские услуги, лекарства и добровольное медицинское страхование для себя, ребенка, родителей или жены/мужа;
• на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение для себя, супруга, родителей или ребенка-инвалида;
• на накопительную часть своей трудовой пенсии;
• на благотворительность (до 25% от дохода).

Максимальный размер социальных вычетов по совокупности составляет 120 000 рублей. Как их распределить, плательщик решает сам. Суммы, перечисленные на благотворительность, в этот лимит не включаются, как и дорогостоящее лечение и обучение детей. За учебу каждого ребенка по очной форме в год можно вычесть до 50 000 рублей. Заявить социальный вычет можно не позже, чем по прошествии 3 лет после того, в котором на него возникло право. Это следует из статьи 78 НК РФ.

Имеет ли право гражданин на такой вычет, если он обучался, например, на курсах иностранного языка? В законе не прописано никаких ограничений по направлению обучения. Это могут быть любые необходимые курсы. Главное правило — у образовательного заведения должна быть соответствующая лицензия.

Может ли получить вычет ИП?

На основании сказанного выше можно сделать вывод, что предприниматель может без проблем вернуть подоходный налог. Главное на протяжении всей предпринимательской деятельности оплачивать налог в размере 13%. Подобная форма налогообложения присутствует только при выборе программы налогообложения – ОСНО. На остальных формах отчетности — ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН – данный налог не уплачивается. Соответственно, находящийся на этом режиме ИП не сможет получить положенный вычет.

Исключением в данном правиле может быть ситуация, когда человек совмещает предпринимательскую деятельность и трудовую. Например, работает по патенту и одновременно в качестве наемного лица в компании. В этом случае он имеет право получить вычет, так как по трудовому договору у него отчисляются в бюджет положенные 13%.

Среди дополнительных исключений можно отметить несколько иных факторов, при которых человек платит 13% и, соответственно, может претендовать на вычет. Вот самые основные из них:

• налог с прибыли, полученной от сдачи жилья или иной недвижимости в аренду;
• доход после продажи имущества. Это должны быть объекты, которые находились в собственности менее положенных трех или пяти лет;
• оплата налога с полученного в лотерею выигрыша.

Важно! Каждый гражданин, который оплачивает положенные 13% налога с дохода, имеет право на получение денежного возврата. Существует еще одно правило и одновременно исключение, на основании которого можно получать определенную сумму вычета

Это касается супружеских пар, которые приобрели жилье в ипотеку в долевую собственность. Если человек по какой-то причине не имеет возможности оформить возврат, подать документы может супруг. Но здесь также должно соблюдать одно важное правило. Этот человек должен оплачивать налог с дохода по ставке 13%

Существует еще одно правило и одновременно исключение, на основании которого можно получать определенную сумму вычета. Это касается супружеских пар, которые приобрели жилье в ипотеку в долевую собственность. Если человек по какой-то причине не имеет возможности оформить возврат, подать документы может супруг

Но здесь также должно соблюдать одно важное правило. Этот человек должен оплачивать налог с дохода по ставке 13%

Имущественный налоговый вычет

Не возникает дилеммы, может ли ИП получить имущественный вычет, в том случае, если он приобрел имущество для личных целей или построил его, используя облагаемые НДФЛ доходы. В этом случае вычет фактически осуществляется в форме возврата ранее утраченных средств.

Вычеты предоставляются в следующих случаях:

• покупка или реализация объекта;
• строительство жилого помещения для использования в личных целях;
• выкуп определенного имущества государством или местными (муниципальными) властями у гражданина, физического лица.

Не предоставляется имущественный вычет для ИП при продаже жилой недвижимости, находящейся в собственности в течение периода более 5 лет, так как и обязанность по уплате налога не установлена. Исключение: реализация коммерческой недвижимости. Независимо от срока нахождения ее в собственности владелец обязан подать декларацию и оплатить налог; имущественный вычет ИП в таком случае тоже может быть предоставлен.

При покупке, приобретении квартиры или иного жилья собственник может вернуть часть потраченных средств (13% от стоимости), в том случае если НДФЛ платится исправно.

Разберем на примере, какие на практике существуют условия для получения вычета при покупке квартиры:

• наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Если используется спецрежим, то должен быть дополнительный налогооблагаемый доход, помимо заявляемого по спецрежиму;
• своевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ;
• наличие документов, подтверждающих приобретение объекта и уплаты заявленных денежных сумм (договор, акт приема-передачи, если он требуется, расписка в получении средств, выписка из ЕГРН);
• оформление квартиры в собственность самого предпринимателя, его ребенка или супруга.

Можно уменьшить сумму расходов и на средства, потраченные, например, на лечение, обучение детей.

Еще раз обобщим, может ли ИП вернуть налоговый вычет. Такое возможно только при соблюдении вышеуказанных условий: если есть доходы, облагаемые НДФЛ, или предприниматель находится на общей системе налогообложения. Если предприниматель не подпадает под эти условия, таким правом может воспользоваться его супруг.

Налоговый вычет для ИП

Он возможен, если ИП приобретает имущество, получает выплаты от работы, не связанной с коммерческой деятельностью предпринимателя. Выплаты положены и в случае, когда предприниматель несет расходы на семью.

Супруги вправе оформить договор о распределении вычета еще на стадии оформления заявления и подачи декларации.

Имущественный

Порядок оформления вычета на имущество ИП, физических лиц установлен НК РФ – ст. 220.

Получить выплату можно, в случае, когда предприниматель несет следующие затраты:

• покупка или строительство квартиры, другой жилой недвижимости;
• плата процентов по ипотеки и за иные целевые жилищные займы, направленные на приобретения и строительство жилья;
• если предприниматель переплатил за рефинансирование жилищного займа;
• приобретение автомобиля российского производства или выпущенного в РФ по иностранной лицензии.

Покупка не должна быть связана с коммерческими целями ИП.

Наибольший размер вычета составляет 260 тыс. рублей. Он доступен с суммы 2 млн. рублей, независимо от периода уплаты налогов. Выплату может получить и супруг предпринимателя, когда заявители приобрели имущество в общую долевую собственность.

Социальный

Основания приобретения социального вычета установлены в НК РФ – ст. 219. Его можно предоставить, учитывая следующие финансовые расходы приобретателя льготы:

• На благотворительные цели. Учитываются перечисления, которые выплачиваются официальным организациям, с соответствующей учредительной документацией. Сумма пожертвований не должна быть больше 25% от годового дохода ИП, не связанного напрямую с предпринимательской деятельностью.
• Получение высшего или среднего специального образования на коммерческой основе. Льготы доступны гражданам возрастом до 24 лет. Вычет также вправе получить заявитель, который оплатил учебу родственников.
• Расходы на лечение заявителя или его близких родственников. Для оформления вычета нужно подтвердить расходы соответствующими квитанциями, а также получить медицинские услуги только в лицензированном учреждении.
• Выплаты в негосударственные пенсионные фонды или оплата страхового полиса, в том числе имущественного характера.

ИП вправе получить вычет в течение 3-х лет с момента оплаты выше обозначенных расходов. Наибольший размер доходов по вычету не должен быть больше 130 тыс. руб. Дополнительный вычет в 50 тыс. руб. предполагается для родителей, которые оплатили учебу детей.

Профессиональный

Порядок оформления профессионального вычета установлен в НК РФ – ст. 221.

Доходы, подлежащие компенсации, должны быть получены:

1. Индивидуальным предпринимателем.
2. Лицами, которые получают доход от частной практики – в том числе репетиторы, няни, работники, оказывающие услуги по гражданско-правовому договору.
3. Приобретателя авторского вознаграждения и других выплат за результаты интеллектуальной деятельности.

Вычет рассчитывается с учетом фактически понесенных расходов. Для его оформления нужно представить документы, подтверждающие затраты – квитанции, сметы, счета.

При покупке квартиры

Налоговый вычет для ИП при покупке квартиры доступен предпринимателям, которые платят подоходный налог. Бизнесмен может получить имущественный вычет в сумме до 260 тыс. рублей. Есть возможность оформить выплату у работодателя, если ИП дополнительно трудится в другой организации.

Выплаты будут поступать ежемесячно с момента обращения к работодателю с уведомлением от налоговой инспекции.

В какой срок ИФНС должна вернуть налог

Сроки перечисления налогового вычета прописаны в п. 2 статьи 88 НК РФ. У ФНС есть три месяца с момента сдачи документов на камеральную проверку. После окончания камеральной проверки налоговая служба обязана вынести свое решение: утвердить возврат налога или отказать. О результатах проверки налогоплательщик должен быть уведомлен в письменном виде. Как отследить налоговый вычет, рассмотрим ниже.

При вынесении ФНС положительного решения гражданин дополнительно предоставляет заявление на возврат 13%. В нем прописывается его лицевой счет и реквизиты банка. На перечисление денег у налоговой есть один месяц. Таким образом, максимально время проверки и перечисления возврата занимает четыре календарных месяца.

Как узнать, когда придет налоговый вычет? Самый простой и удобный способ – открыть личный кабинет налогоплательщика. Для этого нужно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию с оригиналом паспорта и ИНН. Приходить по месту прописки не обязательно, открыть личный кабинет можно в любой налоговой службе.

Налогоплательщику выдадут личный логин и пароль. С помощью личного кабинета можно проверить статус налогового вычета. Для этого нужно зайти на сайт ФНС используя свой логин и пароль. На формирование кабинета налогоплательщика уходит три дня. После этого в нем отображается статус возврата налогового вычета.

Если создать личный кабинет нет возможности, существует еще способ, как узнать, когда выплатят налоговый вычет за квартиру. Налогоплательщик имеет право позвонить в свою налоговую инспекцию, назвать ИНН и получить в устной форме результат процесса проверки своей налоговой декларации.

Основания предоставления имущественного вычета

Пункт 1 статьи 220 НК РФ охватывает сделки по продаже и покупке имущества. Действие нормы распространяется на операции со всеми жилыми строениями. Договоры, предметом которых выступает земля, попадают под имущественный вычет лишь при определенном целевом назначении. Участки должны быть отведены под строительство домов либо находиться под таковыми зданиями.

Получить преференцию вправе не только покупатели, но и продавцы. В числе оснований имущественного вычета названы реализация земли, капитальных сооружений, дорогостоящих движимых вещей, а также изъятие объектов для государственных и муниципальных нужд.

Особенности вычета заключаются в освобождении дохода от НДФЛ. Возврат денег в этих случаях не производится. Не облагается налогом продажа недвижимости в пределах 2 млн, участков земли и движимых вещей – 250 тыс. рублей. Положения статьи 220 НК РФ не распространяются на операции с ценными бумагами. Вне зависимости от полученной суммы не подлежат обложению сделки по реализации недвижимости, находившейся в собственности 5 лет и более. Вознаграждения с продажи иного имущества освобождают от налога при сроке владения 3 года.

Общие понятия и условия применения нормы распространяются на все основания. Чтобы получить имущественный вычет или вернуть излишне оплаченный НДФЛ потребуется подать специальную декларацию. Право придется подтверждать документально. Использовать механизм разрешено 1 раз в жизни.

Налоговый вычет при покупке индивидуальным предпринимателем квартиры

Итак, кто из индивидуальных предпринимателей имеет право на получение налогового вычета, а кто нет?

Для того чтобы получить право воспользоваться имущественным вычетом при покупке квартиры, индивидуальному предпринимателю необходимо соответствовать следующим обязательным требованиям:

1. У индивидуального предпринимателя должен быть доход, с которого он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением доходов, полученных от долевого участия в организации (так называемых дивидендов), а также выигрышей (полученных участниками азартных игр и лотерей), в отношении которых налоговые вычеты не применяются (см. абз. 2 п. 3 ст. 210 НК РФ). Здесь сразу отметим, что индивидуальные предприниматели, находящиеся на специальных налоговых режимах, таких как УСН, ЕСХН, ПСН, не могут воспользоваться налоговым вычетом при приобретении квартиры, так как они освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц. Исключением в данном случае будет являться наличие у индивидуального предпринимателя помимо дохода по специальному режиму дохода, по которому он уплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13% (см. письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

См. также «ИП — спецрежимники не имеют права на вычеты по НДФЛ».

Для более понятного объяснения данной ситуации давайте рассмотрим пример.

Иванов А. В. имеет собственную машину, на которой он развозит товар по точкам. Он зарегистрирован как ИП, в качестве системы налогообложения выбрана УСН «доходы», однако помимо этой деятельности он имеет дополнительный доход от сдачи в аренду пустующей квартиры, с которого уплачивает налог на доходы физических лиц.

ВАЖНО! Для того чтобы получить налоговый вычет при приобретении квартиры, индивидуальный предприниматель должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%, в противном случае он лишается права на получение вычета

1. Индивидуальный предприниматель, который уплачивает НДФЛ за себя самостоятельно, обязан в установленный законом срок (до 30 апреля года, следующего за отчетным) представить декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней необходимо отразить и исчисленный налог, и сумму вычета, на который претендует ИП. В случае, когда предприниматель имеет доход, по которому может представить еще справку по форме 2-НДФЛ (как правило, это относится к ИП, дополнительно работающим по трудовому договору либо сдающим в аренду какое-либо имущество в статусе физлица), то он представляет и ее.
2. Обязательно наличие документов, подтверждающих приобретение квартиры (договор, акт, свидетельство о регистрации).
3. Приобретаемая квартира оформляется в собственность индивидуального предпринимателя, его супруги или ребенка.

При соответствии всем вышеуказанным требованиям индивидуальный предприниматель вправе получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Вправе ли супруг (супруга) ИП-спецрежимника заявить имущественный вычет узнайте в экспертном мнении КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе и приступайте к изучению материала бесплатно. 

ВАЖНО! Согласно письму Минфина России от 16.04.2015 № 03-11-11/21776 налоговый вычет при приобретении квартиры можно получить, даже если приобретаемая квартира будет использоваться в предпринимательской деятельности, т.е. в данном случае цель приобретения квартиры никак не влияет на порядок предоставления вычета

Добавим, что на сегодняшний день сумма налогового вычета при приобретении квартиры составляет 2 000 000 руб., а на руки вы можете получить 260 000 руб. (2 000 000 × 13% = 260 000). Вычет на приобретение квартиры в размере 260 000 руб. можно получить только 1 раз в жизни.

Бланк налоговой декларации для оформления вычета можно скачать в этом материале.

Вправе ли самозанятый гражданин заявить имущественный вычет? Экспертную консультацию по данному вопросу смотрите в КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно.

Налоговые вычеты доступные для индивидуального предпринимателя

Налоговые вычеты, которые доступны предпринимателям

Какие вычеты доступны для ИП зависит от конкретной ситуации. Если у ИП были доходы по ставке 13% (Например, продал машину, квартиру или получил другой доход как ФЛ).

Еще раз, рекомендуем зайти в личный кабинет налогоплательщика ФЛ —  Nalog.RU и посмотреть в разделе «Доходы» все свои доходы за последние года со ставкой 13%. Сегодня многие компании, автоматически отправляют сведения о вашем доходе в налоговую, автоматически удерживая НДФЛ

Вы просто могли забыть про это, или не придавали этому внимание.

Законом предусмотрены следующие вычеты для ИП

• Стандартные. Положены родителям несовершеннолетних детей и студентов до 24 лет. Для родителей детей-инвалидов положены увеличенные налоговые вычеты. Отдельные категории льготников могут получить стандартный вычет и на себя. Ознакомьтесь с нашей статьей — Как получить стандартный налоговый вычет на детей
• Социальные. Они предоставляются за расходы на благотворительность, обучения себя или детей, лечение, страхование, прохождение оценки квалификации. Общая сумма всех возврата по ним не может превышать 15 600 р. в год (13% от 120 000 р.), но в нее не входят вычета за дорогостоящее и образование детей).
• Инвестиционные. Предоставляются при продаже ценных бумаг, находившихся в собственности более 3 лет, при пополнении ИИС на сумму до 400 000 р. в год или с дохода, полученного по этому счету. В случае с ИИС выбрать желаемый формат вычета можно как сразу, так и через 3 года, когда на него возникнет право.
• Имущественные. Предоставляются при покупке квартиры или постройке жилья. Максимум можно получить вычет в 2 млн рублей с самой стоимости недвижимости и 3 млн рублей по ипотечным процентам. При продаже жилья тоже есть возможность воспользоваться вычетом, чтобы уменьшить сумму налога или воспользоваться освобождением от него. Обязательно прочитайте — Налоговый вычет при покупке квартиры в 2021

Еще у ИП есть возможность воспользоваться профессиональным вычетом. Он предоставляется на всю сумму доходов, которые предприниматель может подтвердить с помощью накладных, актов выполненных работ и других документов. При отсутствии подтверждающих бумаг можно воспользоваться нормированным вычетом. Он составляет 20% от всех доходов.