Налоговый вычет при покупке дачи

Налоги при продаже дач и участков по новым правилам: нюансы

При исчислении налога с продажи дач и участков — в порядке, предусмотренном обновленной версией НК РФ, необходимо обращать внимание на следующие факты:

1. Доходы человека от продажи недвижимости могут быть меньше, чем величина кадастровой стоимости соответствующей недвижимости, умноженная на коэффициент 0,7 (по состоянию на начало года, в котором данный человек оформил дачу или участок в собственность).

В этом случае НДФЛ составит 13% с соответствующей величины кадастровой стоимости, уменьшенной на указанный коэффициент. То, сколько продавец выручил по договору купли-продажи, не будет иметь значения. При этом, если объект недвижимости не оценен по кадастровой стоимости в установленном законом порядке — рассматриваемое правило не применяется.

Примечание: указанный коэффициент применяется при исчислении налога на имущество — в целях уменьшения налогооблагаемой базы (данный порядок установлен отдельными положениями НК РФ).

1. Власти субъекта РФ могут принять закон, по которому 5-летний срок владения недвижимостью (не попадающей под перечисленные объекты с 3-летним сроком владения) для освобождения от НДФЛ может быть уменьшен. Кроме того, региональным законодательством может быть уменьшен коэффициент, на который умножается кадастровая стоимость дачи или участка.

Таким образом, при исчислении НДФЛ нужно проверять то, каковы актуальные нормы регионального законодательства: возможно, они позволяют значительно уменьшить данный налог при продаже дачи или участка.

Кому положен вычет?

Его предоставляют только официально работающим гражданам. Это те лица, которые выплачивают НДФЛ и являются резидентами. И по своей сути вычет предоставляется из части оплаченных средств.

Право предоставляется в течение жизни однократно. Его можно получить по одному объекту налогообложения. Если одновременно приобретается квартира и дача, вернуть деньги можно только по одной сделке. При этом право выбора остается за собственником.

Согласно законодательству, его не предоставляют следующим категориям:

1. Безработным, которые не работали и не оплачивали налог.
2. Неработающим пенсионерам.
3. Предпринимателям на специальном налоговом режиме.
4. Лицам, которые провели сделку купли-продажи между родственниками.

Положен ли при покупке участка ИЖС, в СНТ

Согласно подпункту 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ государство предусматривает вычеты на приобретение земельного участка, но с некоторыми условиями. Имущественные вычеты не распространяются на земельные участки, которые планируется использовать под разведение животных или выращивание овощей. Компенсациям подлегают только те участки, на которых будет производиться строительство жилья. Читайте какие документы нужны для налогового вычета за квартиру.

Для получения возмещения нужно соответствовать следующим условиям и учитывать их при составлении заявления:

• В стране действует определенный лимит – вычет полагается из стоимости недвижимости не выше 2 млн рублей;
• Льгота предоставляется исключительно тем группам людей, которые планируют приобретение участка под строительство жилых помещений;
• Необходимо документально подтвердить намерения строить жилье;
• Возможно приобретение только земельного участка, даже если на нем стоит дом, который подлежит сносу;
• Государство предоставляет возможность компенсировать переплату по ипотечному кредиту, на основании налогового вычета. В этом случае максимальная стоимость недвижимости вместе с переплатой может доходить до 3 млн рублей;
• Для получения возврата необходимо, чтобы лица соответствовали критериям:
  • Обязательно покупатель должен иметь гражданство в РФ;
  • Человек обязан быть резидентом России, то есть прожить на территории страны более половины года;
  • Необходимо, чтобы покупатель имел официальное трудоустройство;
  • За лицо, что приобрело земельный участок работодатель обязан был регулярно перечислять средства в налоговую систему в размере 13% от суммы оклада;
  • Если человек получает доход, но при этом не выплачивает налоговый сбор, возможно это связано с льготами или уклонением от выплат, вычет при приобретении земли не полагается.

Про документы для налогового вычета за лечение читайте тут.

На видео – налоговый вычет при покупке земельного участка:

ИЖС – это сокращенное название для строительства индивидуального жилища. На землю с таким статусом полагается вычет, это должно иметь документальное обоснование. Если цель приобретения другая, то компенсация не предполагается.

СНТ – Садовое Некоммерческое Товарищество. В основном СНТ представлено небольшими домами с участками, нарезанными по 4-6 соток. Их активно раздавали порядка 30-40 лет назад, и они часто содержатся в неудобных районах со сложными условиями. ИЖС в СНТ может получить компенсации в равной мере с другими участками, никаких ограничений не накладывается. Предоставляется ли, профессиональный налоговый вычет по НДФЛ читайте здесь.

Более того, сегодня в большей мере и встречается приобретение земли в СНТ, так как крупные мегаполисы уже сильно застроены и люди стремятся иметь отдушину за пределами суеты.

Доказать, что участок предназначен для возведения жилых конструкций можно при помощи составленных проектов, наличия кредита под строительство или чеков за покупку строительным материалов. Для компенсации по переплате в отношении ипотеки требуется отдельное оформление. Вычет полагается на реально затраченные средства в отношении приобретения жилья и не связан с тем, что лицо переплачивает по кредитным процентам. Также можно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Помимо перечисленных условий существует ряд факторов, которые могут повлечь за собой отказ в получении налогового возврата

На эти нюансы стоит обратить особое внимание. Сколько раз можно получить налоговый вычет узнайте по этой ссылке

Компенсация не полагается, если:

• Покупка была оформлена у близкого человека, то есть родственника или члена семьи;
• Лицо не способно подтвердить намерения покупки земли, то есть не доказало намерение заниматься строительством;
• Нет составленных документов по возведенному дому или отсутствие достаточных правовых обоснований на владение домом, что был построен после момента приобретения земельного участка;
• Отличное назначение участка от жилой постройки;
• Приобретение происходило не из личных средств (или кредитных финансов), а на деньги, выданные работодателем или государством.

Уведомление налоговых органов о хозпостройках

Данные налоговой инспекции передает Росреестр, но за гражданином сохранена обязанность уведомлять эти структуры о появлении права собственности на недвижимость. Он должен это сделать, если уведомления о постановке на учет не приходят. Процедуру можно пройти онлайн через сайт налоговой или при личном визите в отделение. Бланки и формы заявлений можно скачать с официального ресурса или взять у сотрудника инспекции.

Обязательство налогоплательщика

Регистрации права собственности нужно пройти до 31 декабря года, с которого он стал владельцем объекта. Налог будет начисляться с момента подачи данных. Уведомлять инспекцию необходимо и о давно полученном недвижимом имуществе, на которое не приходят извещения об уплате налога. Эта обязанность зафиксирована статьей 23 НК РФ. Если налог на недвижимость был начислен хотя бы раз, сообщать не нужно. Значит, объект уже внесен в реестр.

• Как посчитать сотки на участке
• Белая хна для рисунков, тату и осветления волос — описание, свойства и побочные эффекты
• Новые права для работающих пенсионеров с 2021 года

Что будет, если не уведомлять

Государство борется с неплательщиками. Неучтенные здания выявляют с помощью спутниковых карт или беспилотников. Скрыть незарегистрированные строения не получится. Если инспекция обнаружит на земельном участке физического лица здание, с которого не платится имущественный налог, хозяин постройки будет наказан. Штраф составит 20% от неуплаченной суммы за весь период владения (не более трех лет до времени направления уведомления). Инспектор имеет право провести начисление с повышенным коэффициентом, где ставка составит 0,5%.

Распространение прав

До рассмотрения вопросов, связанных с компенсацией, временными рамками, сроками и условиями возврата части денежных средств с покупки земельного участка и жилого дома, нужно учесть, какие категории населения не могут претендовать на налоговые имущественные вычеты.  К ним на законодательном уровне отнесены:

• Граждане до восемнадцати лет;
• Лица, пользующиеся социальными льготами на улучшение жилищных условий;
• Лица, не имеющие официального места трудоустройства;
• Неработающие студенты и пенсионеры;
• Граждане, которые купили недвижимость не за свои личные средства.

Несмотря на то, что законом для лиц пенсионного возраста не предусмотрен налоговый вычет, воспользоваться им всё же можно. С одной стороны, с выходом на пенсию человек перестаёт быть фактическим налогоплательщиком и получает пособие от государства, но с другой стороны существует временной период, за который можно потребовать компенсации. Реализовать своё право на компенсацию при покупке земельного участка с домом можно, если он был куплен не больше, чем за три года до выхода на пенсию.

Налоговый вычет при покупке дачи

В соответствии с пп.3 ч.1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, определённая категория лиц имеет право получить налоговый вычет за покупку дачного участка. Согласно закону, возврат части суммы купленного жилья распространяется на приобретение права собственности и на дом, и на садовый участок.

Перечень субъектов, которые имеют право на возврат налога при покупке дачи, является исчерпывающим. В него входят:

1. Граждане РФ при условии официального трудоустройства и ежемесячных отчислений налога на доход физического лица (НДФЛ) в размере 13%. Данные лица должны быть резидентами и пребывать в России больше 183 календарных дней.

Важно! Индивидуальные предприниматели могут воспользоваться указанной льготой только при работе на общей системе налогообложения. ИП на УСН, ПСН и ЕНВД не отчисляют в бюджет 13% подоходного налога

Иностранные граждане, которые являются резидентами и имеют официальную работу, при условии систематического направления в бюджет НДФЛ в сумме 13%.
Граждане РФ, которые получили право на получение пенсии, но продолжают официально работать при заработной плате, превышающей минимально установленной законом нормы.
Граждане РФ, вышедшие на пенсию, если они имели официальное трудоустройство в течение последних 3 лет. Сумма налогового вычета на покупку дачи рассчитывается за 4 года работы.

Право возвращать часть суммы на покупку недвижимости имеют только физические лица. Для организаций такая льгота не установлена.

Как рассчитать сумму налогового вычета

Согласно нормам ст.220 НК РФ, налоговый вычет рассчитывается исходя из суммы покупки в 2 млн. рублей. Математически налоговый возврат составляет 2 млн.*13% (НДФЛ) = 260 000 рублей (п.1 ч.3 НК РФ).

Также ч.4 данного кодекса предусматривает возможность вернуть дополнительные расходы на ремонт недавно купленного жилья. Сумма рассчитывается исходя из 3 000 000 рублей и фактически равняется 3 млн.*13% (НДФЛ) = 390 000 рублей.

Важно! Если даже стоимость дачи составляет больше 2 000 000 рублей, налоговому вычету подлежит только 260 тысяч рублей. Если цена недвижимости и/или земельного участка зафиксирована в сумме менее 2 млн

р., необходимо произвести расчёты в индивидуальном порядке

Если цена недвижимости и/или земельного участка зафиксирована в сумме менее 2 млн. р., необходимо произвести расчёты в индивидуальном порядке.

Пример

Дворнягин приобрёл дачу за 1,5 млн. рублей. Зарплата за последний год у него достигла 50000 рублей в месяц. Тогда сумма налогового возмещения = 1 500 000 рублей*13% = 195 тысяч рублей. Размер выплаты, на который может претендовать Дворнягин при своей зарплате, равна 50000*13% (НДФЛ)*12 = 78000 руб. Поэтому 78 тысяч р. Дворнягин получит в первый год. Остаток (195 тысяч – 78 тысяч) в 117000 рублей переносится на следующие годы.

Важно! Право на получение налогового вычета фиксируется с момента государственной регистрации имущества при получении свидетельства о праве собственности. Документы на оформление налогового вычета подаются непосредственно в налоговой инспекции

Далее возможны следующие варианты:

Документы на оформление налогового вычета подаются непосредственно в налоговой инспекции. Далее возможны следующие варианты:

1. Получение денежных средств по вычету в органах ФНС.
2. Получение зарплаты с НДФЛ у работодателя по месту официального трудоустройства.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Пример расчета НДФЛ. Участок был приобретен Ивановым И.М. в 2019 году за 1,2 млн.рублей. В 2020 году он продает его за 1,5 млн.рублей. Налог можно рассчитать двумя способами и выбрать наиболее выгодный на свое усмотрение:

1. С применением имущественного вычета налогооблагаемая база будет равна 1,5 млн. – 1 млн. = 500 тыс. рублей. НДФЛ = 500 тыс. руб. × 13% = 65 тыс. руб. (Этот вариант применим, когда покупатель не может предоставить документы, доказывающие покупку участка и подтвердить понесенные на это расходы.)
2. Очевидно, что выгодным вариантом будет уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов: 1,5 млн. – 1,2 млн. = 300 тыс. рублей. НДФЛ = 300 тыс.рублей × 13% = 39 тыс. рублей.

Если для приобретения этого участка гражданин Иванов И.М. брал кредит в банке, то к подтвержденным расходам можно прибавить проценты, которые он выплатил кредитному учреждению. Доказать их можно по справке, взятой в банке. Таким образом, налоговая база станет еще меньше на размер уплаченных процентов.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2016 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

Например:

1. Гражданин Марков М. М. вступил в наследство на земельный участок в 2019 году и в этом же периоде продал его за 300 тыс. рублей. Его кадастровая стоимость значительно выше и оценена в 1500 тыс. рублей.

Базой для исчисления налога будет 1,5 млн. руб. × 0,7 = 1 050 000. рублей. Если применить имущественный вычет, то уменьшим ее на 1 млн. рублей и останется 50 тыс. рублей.

НДФЛ = 50 000 × 13% = 6500 рублей.

2. В случае, когда кадастровая стоимость этого участка оказалась меньше полутора миллионов рублей, то уменьшив ее на коэффициент 0,7, получили бы итог менее 1 млн.рублей. После имущественного вычета облагаемого НДФЛ дохода нет. Значит, гражданин Марков М.М. в результате облагаемого дохода не получил и освобожден от налога.

1,3 млн. руб. × 0,7 = 910 тыс. рублей — 1 млн. рублей = 0 (не платится налог)

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн. рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс. рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Налоговый вычет при строительстве дачи

В соответствии с п.3 ч.3 ст.220 НК РФ, указанная льгота применяется в следующих случаях:

1. Покупка земли для строительства.
2. Покупка недостроенной недвижимости.
3. Оплата постройки жилья.
4. Оплата ремонта жилья.
5. Составление проекта жилья.
6. Составление сметы по расходам индивидуального жилищного строительства.
7. Оплата проводки, газоснабжения, электроэнергии и пр.
8. Оплата материалов на строительство.

При данных обстоятельствах налоговый вычет составляет 2 млн. рублей. При оплате процентов по ипотечному кредиту льгота высчитывается из 3 млн. рублей.

Пример
Дворнягин приобрёл объект незаконченного строительства за 450 тысяч рублей. Бригаде строителей за отделку помещения и малярные работы он заплатил 150 тысяч р. После этого купил материалы для продолжения ремонта в «Леруа Мерлен» на 250000 рублей.

Всего сумма за покупку объекта незаконченного строительства, ремонтные работы и покупку материалов составила 450000 + 150000 +250000 = 850000 рублей.

Размер налогового вычета = 850000 р.*13% = 110500 рублей.

Важно! Как и в предыдущих случаях, налоговую льготу можно получить только после окончания строительства дачи и получения документа, подтверждающего право собственности на недвижимость. Все расходы должны подтверждаться договорами, чеками и квитанциями.. Установление налогового вычета при покупке или продаже недвижимости, включая земельный участок, и при строительстве недвижимости своими силами, стимулирует данные процессы

Люди привыкли считать каждую копейку. Поэтому возмещение 13% от покупки дачи предоставляет возможность подталкивать резидентов РФ к приобретению имущества. Также некоторые лица не продают садовые участки из-за оплаты налога. Законодатель устанавливает два способа сократить сумму, с которой уплачиваются поступления в бюджет. Указанные меры позволяют стабилизировать ситуацию на рынке недвижимости, выводят отечественную экономику из тени, учитывая, что льготы можно получить только при официальном оформлении и отчислении НДФЛ

Установление налогового вычета при покупке или продаже недвижимости, включая земельный участок, и при строительстве недвижимости своими силами, стимулирует данные процессы. Люди привыкли считать каждую копейку. Поэтому возмещение 13% от покупки дачи предоставляет возможность подталкивать резидентов РФ к приобретению имущества. Также некоторые лица не продают садовые участки из-за оплаты налога. Законодатель устанавливает два способа сократить сумму, с которой уплачиваются поступления в бюджет. Указанные меры позволяют стабилизировать ситуацию на рынке недвижимости, выводят отечественную экономику из тени, учитывая, что льготы можно получить только при официальном оформлении и отчислении НДФЛ.

Кто может получить налоговый вычет при покупке дачи

Вернуть средства из государственного бюджета может каждый резидент, кто официально трудоустроен. Все потому, что при оформлении вычета заявитель должен представить справку с места работы, где тот устроен в соответствии с Трудовым кодексом.

Нюансы получения:

• вычет предоставляется всего один раз в жизни, при этом не имеет значения, сколько недвижимости приобрел заявитель за всю жизнь;
• гражданин может обращаться за вычетом даже спустя 10 лет после покупки дачи;
• суммировать все купленные объекты недвижимости нельзя между собой. Средства возвращаются только исходя из одной свершенной сделки;
• вычет не может запросить продавец объекта, так как он уплачивал НДФЛ от стоимости своего жилья. А также вернуть средства не смогут третьи лица, которые либо прописаны в объекте, либо просто проживают на иждивении. В этом случае сотрудники налоговой службы вправе запросить правоустанавливающие документы на дачу;
• средства не могут быть возвращены несовершеннолетним лицам. При этом исключаются случаи, когда дачей владеет единственный собственник, не достигший совершеннолетия, а по достижению 18-летнего возраста он может запросить вычет на законных правах;
• для получения средств не учитываются никакие льготные категории. То есть ни матери-одиночки, ни многодетные семьи, ни пенсионеры с инвалидами не обладают преимущественным правом на возврат внесенных денег.

Условия для получения

Главное условия для возврата денег — быть резидентом страны. Иностранные граждане не вправе запрашивать вычет, несмотря на то, что они могут приобретать недвижимость. По закону, иностранцы не смогут даже приватизировать купленное жилье. Но бывают случаи, когда гражданин другой страны купил недвижимости, а через несколько лет получил гражданство России. В конечном итоге он вправе обращаться в налоговую инспекцию и требовать возврат средств, так как теперь иностранный гражданин является резидентом и обладает всеми правами на свою жилплощадь. Это касается и покупки дачного участка.

Другие условия получения:

При обращении в уполномоченный орган подается декларация в государственной форме.
Декларацию не могут подать лица, которые получили квартиру путем дарения или по наследству. Все потому, что НДФЛ начисляется только тем, кто получил от сделки единовременный доход. Как правило, дарение и наследие оформляется зачастую между взаимозависимыми лицами, а они не обладают правом на получение налогового вычета.
По закону существует лимит на расходы в 2.000.000 рублей

Даже если заявитель потратил на покупку дачи в три раза больше, то он получит возврат от установленной суммы.
Важно учитывать, что дачный участок должен принадлежать той категории земель, которые выделяются для возведения жилых объектов.

Бабочки

—Поиск по дневнику

Пятница, 16 Января 2020 г. 11:15 + в цитатникПенсионерам!

Какие особенности получения налогового вычета возникают у неработающих пенсионеров, которые имеют только один финансовый источник дохода — пенсию? По закону она не облагается НДФЛ.

У работающих пенсионеров в данном случае имеется как минимум два источника дохода: пенсия и заработок, с которого работодатель удерживает те самые 13% НДФЛ.

Собственно теперь никаких особенностей нет. В настоящее время имущественные налоговые вычеты имеют право использовать как работающие, так и неработающие пенсионеры при покупке земельного участка, дачи, дома, квартиры или иного жилья (доли в нем) или при его строительстве.

С 1 января 2012 года в Налоговый кодекс внесено дополнение, по которому неработающие пенсионеры без доходов могут перенести остаток имущественного вычета на предшествующие налоговые периоды.

Их должно быть не более трех. И трехгодичный срок отсчитывается начиная с периода, предшествующего году, в котором образовался остаток вычета. Например, если право на вычет образовалось в 2012 году, а обратились вы за ним в 2013 году, то неиспользованный остаток можно было перенести на 2011, 2010 и 2009 годы. Но если это сделать в 2014 году, то перенести остаток можно будет только на 2011 и 2010 годы.

Обратившись в 2020 году, остаток можно будет перенести только на 2011 год. А в 2020 году право на перенос остатка уже аннулируется.

А с 1 января 2014 года перенос остатка распространили и на работающих пенсионеров. До этого остаток сгорал. Теперь работающим пенсионерам можно подавать заявления на перенос остатка вычета, например на 2012, 2011 и 2010 годы, если в 2013 году они приобрели или построили любое жилье (долю).

Внимание! Если жилищная сделка зарегистрирована в 2010 году или раньше, то претендовать на использование остатка имущественного вычета работающие пенсионеры не могут. Особых сложностей при получении вычета на приобретение дачи нет, но существуют некоторые нюансы, о которых Вам следует знать, если Вы хотите получить налоговый имущественный вычет в этом случае

Особых сложностей при получении вычета на приобретение дачи нет, но существуют некоторые нюансы, о которых Вам следует знать, если Вы хотите получить налоговый имущественный вычет в этом случае.

Рассмотрим ряд примеров, возможных ситуаций при приобретении загородного дома.

Например, Вы приобретаете земельный участок, расположенный на нем жилой дом и хозяйственные постройки. В договоре купли-продажи стоимость каждого объекта указана отдельно. Получите ли Вы имущественный вычет за все приобретенные объекты?

Да, вычет Вы получите за земельный участок и жилой дом в размере 2000 000 рублей, а за хозяйственные постройки, к сожалению Вы вычет не сможете получить. Об этом Письмо Минфина РФ 02.11.2011 г. № 03-04-05/7-846.

Другая возможная ситуация. Вы приобретаете земельный участок и на нем расположен садовый дом. Возможно ли получение в этом случае имущественного вычета и на какие объекты?

Вы покупаете земельный участок и недостроенный жилой дом на нем. Вправе Вы получить имущественный вычет?

В данном случае Вы получите вычет, только после того, как получите свидетельство о праве собственности на построенный жилой дом. При этом в расходы можно включить, как расходы на приобретение земельного участка, так и расходы на приобретение недостроенного жилого дома и его строительство (Письмо Минфина РФ от 15.03.2011 г. № 03-04-05/9-131).